Раздельное имущество супругов – ключ к эффективному налоговому планированию и значительной экономии

Зачем нужен брачный договор (эскем мамон) и как он помогает сэкономить деньги?

Начнем с примера из недавней практики нашего офиса.

Совсем недавно мы представляли молодую супружескую пару, которая решила приобрести квартиру в Тель-Авиве.
Когда супруги обратились к нам, они уже состояли в браке и воспитывали маленьких детей.
При этом у них уже имелась квартира, зарегистрированная на имя жены, и они хотели приобрести вторую квартиру, но избежать уплаты 8% налога на покупку недвижимости (מס רכישה).

Важно подчеркнуть, что стоимость новой квартиры составляла 5 000 000 шекелей,
а, следовательно, налог в размере 8% составлял бы 400 000 шекелей.
Пара попросила нас найти законный способ избежать этой налоговой нагрузки.

Что мы сделали?

Мы провели с ними детальную консультацию и проанализировали их финансовое поведение в повседневной жизни.
Оказалось, что у каждого из супругов был отдельный банковский счет, и в реальности они вели себя как два финансово независимых человека.
Совместный счет использовался только для распределения общих семейных расходов,
в то время как все остальные доходы и расходы были полностью раздельными.

Мы подготовили для них брачный договор (соглашение о разделе имущества (эскем мамон), отражающий реальное положение дел, представили его в Семейный суд, где он был утвержден в ходе одного заседания, после чего приступили к оформлению сделки по покупке квартиры стоимостью 5 миллионов шекелей.

Результат

Когда пришло время декларировать сделку в Управлении по налогообложению недвижимости (מיסוי מקרקעין), мы представили подготовленные документы и доказали, что супруги действительно ведут раздельное финансовое хозяйство,
несмотря на то, что они состоят в браке.
Это полностью соответствовало положениям заключенного брачного договора.

Благодаря этому мы убедили налоговые органы признать каждого из супругов отдельным владельцем, и, следовательно, применить льготную ставку для «единственного жилья» вместо общего налога в 8%.

Итог

Иными словами, мы сэкономили для пары сотни тысяч шекелей — благодаря правильному подходу, юридической точности и профессиональному налоговому планированию.
И это лишь один из множества примеров, когда грамотное оформление имущественных отношений между супругами приводит к существенной экономии.

А теперь более подробно с законной точки зрения —

Разделение имущественных прав между супругами в Израиле является не только механизмом защиты собственности в случае разрыва отношений, но и мощным инструментом налогового планирования.
Понимание принципа «семейной ячейки» и установленных законом исключений из него имеет решающее значение для супругов, стремящихся оптимизировать налогообложение и избежать избыточных налоговых обязательств.

⚖ Презумпция семейной ячейки — исходная точка
Согласно израильскому налоговому законодательству, супруги, состоящие в браке и ведущие совместное хозяйство, рассматриваются как единое налоговое лицо.
Это означает, что доходы, имущество и сделки одного супруга приписываются обоим, а налог исчисляется совокупно.
Такая презумпция отражает экономическое единство семьи, однако нередко приводит к завышенным налоговым обязательствам, особенно если каждый супруг владеет самостоятельным имуществом.
Решением может стать оформление и реализация фактического имущественного раздела.

🏠 Налогообложение недвижимости: когда раздел признается законным
В решении Верховного суда по делу Яигаль Шелами (Апелляция № 3178/12, 2014) была сформулирована правовая позиция:
если супруги владели недвижимостью до вступления в брак и осуществляют фактическое разделение имущества,
каждый из них подлежит налогообложению в соответствии со своей долей собственности.
Чтобы опровергнуть презумпцию «семейной ячейки» (ст. 49(б) Закона о налогообложении недвижимости), необходимо выполнить два условия:
1. наличие действительного брачного договора (соглашения о разделе имущества);
2. доказательство фактического выполнения условий договора — раздельные банковские счета, независимое финансирование, отсутствие безвозмездного пользования имуществом супруга и т.п.

В решении по делу Раппопорт (№ 54905-05-13, 2015) суд подтвердил: если раздел имущества имеет реальный характер, каждый супруг рассматривается как самостоятельный покупатель и получает налоговые льготы при приобретении недвижимости как «единственного жилья».

💼 Подоходный налог: более строгий режим
В соответствии с Налоговым указом, супруги, ведущие совместное хозяйство, считаются единым налогоплательщиком.
Хотя закон допускает отдельное налогообложение, это возможно только при наличии у каждого из супругов независимого трудового дохода (работа, бизнес, профессия).
Пассивные доходы (например, арендная плата, проценты, дивиденды) остаются объектом совместного налогообложения.

📚 Практические критерии подтверждения раздела
Наличие брачного договора — лишь первый шаг. Налоговые органы и суды оценивают фактическое поведение супругов:
— ведение раздельных банковских счетов; 
— самостоятельное финансирование имущества; 
— отсутствие совместного участия в доходах и расходах; 
— четкое документальное подтверждение прав собственности. 

Чем полнее доказана фактическая экономическая самостоятельность, тем выше вероятность признания супругов отдельными налогоплательщиками.

💡 Эффективное налоговое планирование
Грамотно оформленное соглашение о разделе имущества и его добросовестное исполнение позволяют избежать так называемых «налоговых ловушек», возникающих при покупке, продаже или аренде недвижимости.
Заранее разработанная структура владения и отчетности, подкрепленная юридическим и налоговым сопровождением, может существенно сократить налоговую нагрузку и повысить правовую определенность.

⚖ Заключение
Раздельное имущество супругов — не просто формальность, а стратегический инструмент налогового и имущественного планирования.
В сфере налогообложения недвижимости возможна отмена презумпции семейной ячейки и получение значительных льгот, тогда как в подоходном налоге действует более строгий подход.
Таким образом, надлежащее документирование и реальное осуществление имущественного раздела обеспечивают законную налоговую экономию и минимизацию рисков.


Наш офис на протяжении многих лет помогает как парам, готовящимся к браку, так и супругам, уже состоящим в браке, спланировать свое финансовое будущее с помощью простого и прозрачного брачного договора, который позволяет избежать уплаты лишних налогов в размере сотен тысяч шекелей и обеспечивает финансовую стабильность и уверенность.

Звоните и мы будем рады вам помочь 052-6577627